НДС (Value Added Tax) — один из ключевых налогов для предпринимателей в Таиланде. В 2025 году ставка остаётся на уровне 7%, а требования к отчётности и документам стали строже. Ошибки в подаче VAT Return могут привести к штрафам и проверкам со стороны Revenue Department. Ниже — правила, по которым работает НДС, когда бизнес обязан зарегистрироваться и как корректно оформлять входящий и исходящий НДС.
1. Когда компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС
Требование устанавливается Revenue Department и является единым для всех типов бизнеса.
Обязательная регистрация
- оборот превышает 1,8 млн бат в год — компания обязана подать заявление на регистрацию в качестве VAT-регистратора;
- заявление подаётся в течение 30 дней после достижения порога.
Добровольная регистрация возможна, если:
- компания работает с поставщиками, у которых есть НДС;
- экспортирует товары или услуги и хочет применять нулевую ставку;
- ведёт деятельность, требующую статус VAT-регистратора по контрактам.
Компании, работающие только с зарубежными клиентами, часто регистрируются добровольно, чтобы получать возмещение входящего НДС.
2. Что облагается НДС и когда применяется ставка 7%
НДС начисляется на:
- продажу товаров на территории Таиланда;
- услуги для клиентов в Таиланде;
- импорт услуг (reverse charge).
Освобождаются от НДС:
- экспорт услуг при соблюдении условий Revenue Department;
- образовательные услуги;
- медицинские услуги.
Для экспорта важно иметь полный пакет документов: договор, инвойсы, платёжные подтверждения.
3. Входящий НДС: когда можно получить возмещение
Входящий НДС — это налог, уплаченный при покупке товаров и услуг.
Правила возмещения
- возмещение возможно, если покупка используется в деятельности, облагаемой НДС;
- необходимы корректные счета-фактуры от поставщиков;
- при экспорте можно заявлять возврат входящего НДС.
«По официальным разъяснениям» документация должна храниться не менее 5 лет.
4. Подача VAT Return: ежемесячная отчётность
VAT Return (форма PP30) подаётся каждый месяц, даже если нет операций.
Сроки подачи
- до 15 числа следующего месяца при подаче онлайн;
- при бумажной подаче — до 7 числа.
Нарушение сроков ведёт к штрафу и начислению процентов.
Что входит в отчёт
- сумма исходящего НДС;
- сумма входящего НДС;
- расчет к уплате или возврату;
- подтверждающие документы.
5. Электронная отчётность: требования 2025 года
Revenue Department активно переводит процесс в цифровой формат.
Требования к электронным декларациям
- регистрация в e-filing системе;
- корректные коды операций и категорий расходов;
- наличие всех подтверждающих документов в электронном виде;
- возможность запроса налоговой на предоставление документов.
Большинство компаний выбирают e-filing из-за длительных сроков ручной проверки.
6. Наиболее частые ошибки при работе с НДС
Ошибки, которые приводят к штрафам
- использование неправильных кодов при подаче PP30;
- отсутствие корректных счетов-фактур;
- применение нулевой ставки экспорта без документов;
- несвоевременная подача отчётности;
- неправильная классификация услуг при закупке у иностранных подрядчиков.
Компании digital-сектора и e-commerce проходят проверки чаще других.
Работа с НДС в Таиланде требует точного соблюдения сроков, корректных документов и понимания правил экспортных операций. Регистрация обязательна при обороте выше 1,8 млн бат, но добровольная регистрация может дать выгоду, если компания активно закупает услуги или работает на экспорт. Чёткая отчётность снижает риски штрафов и упрощает взаимодействие с налоговой службой.